Costa Blanca tiltrekker seg ikke bare ferierende, men også eiendomsbesittere fra utlandet. Men hva skjer i tilfelle arv? I et eksklusivt CBM-intervju forklarer advokat Lotta Hilgers hva som er spesielt med spansk arverett - fra pliktdelsreglene til EUs arveforordning.
Hvis du eier en eiendom på Costa Blanca eller planlegger å bosette deg her permanent, bør du ta stilling til arveretten på et tidlig tidspunkt. Spansk arverett skiller seg vesentlig fra arveretten i andre europeiske land - særlig når det gjelder pliktdelsarv og uskifte. I dette intervjuet gir den anerkjente advokaten Lotta Hilgers fra Valencia verdifull innsikt i særtrekkene ved spansk arverett, forklarer hvilke tiltak eiere bør iverksette for å beskytte arvingene sine, og hva man absolutt bør tenke på når man oppretter et testament.
Dette intervjuet dekker alt du trenger å vite om arv i Spania: Hvordan påvirker EUs arveforordning utenlandske eiendomsbesittere? Hvilke forpliktelser har arvingene? Og hvilke skattemessige aspekter bør man ta hensyn til?
Svarene på disse og mange andre spørsmål finner du i det følgende intervjuet.
Hva er det spesielle med spansk arverett sammenlignet med
andre europeiske land?
En viktig forskjell er jurisdiksjonen for lovgivningen. Den materielle arveretten (f.eks. spørsmålet om hvem som er arving) reguleres av den spanske sivilloven (Código Civil). Spania har imidlertid en føderal struktur, og i følgende delstater finnes det spesielle bestemmelser i de lokale lovene: Aragon, Balearene, Baskerland, Galicia, Catalonia og Navarra. Disse kommer da til anvendelse i tillegg til den spanske sivilloven.
I Spania finnes det en såkalt arverett. Dette innebærer at en pliktdelsarv er forbeholdt visse familiemedlemmer. Notarens arverett er derfor ikke en rett til utbetaling av pliktdelsbeløpet, slik som i for eksempel Tyskland. I stedet blir notarens arving medeier i boets eiendeler tilsvarende sin andel.
Ektefeller får betydelig mindre i Spania enn i andre land i henhold til den juridiske arverekkefølgen. I tillegg til barn har de bare rett til å sitte i uskifte med en tredjedel av boet.
Hvordan påvirker det juridiske arvefallet
i Spania påvirke utenlandske eiendomsbesittere?
I henhold til EUs arveforordning, som trådte i kraft i 2015, gjelder spansk lov og dermed den lovbestemte arven dersom arvelateren hadde sitt vanlige bosted i Spania på dødstidspunktet og ikke hadde spesifisert noe annet i et testament i løpet av sin levetid. Det er viktig å merke seg at det vanlige bostedet først og fremst bestemmes av subjektive egenskaper, dvs. av spørsmålet om hvor avdøde følte seg hjemme. I tvilstilfeller kan svaret på dette spørsmålet føre til en langvarig rettstvist mellom arvingene. Arvelateren kan imidlertid i sin levetid bestemme at loven i det landet han eller hun er statsborger av, skal anvendes på arven.
Hva bør innbyggere i Spania huske på når de oppretter testament for å unngå problemer i ettertid?
Jeg anbefaler generelt at du kun oppretter ett testament. Notargebyret for å få notarialbekreftet et testament er betydelig lavere i Spania enn i andre europeiske land. Hvis testamentet ikke er et enkelt testament, bør det imidlertid notarialbekreftes av en notarius publicus i det landet hvis lov skal anvendes, selv om testator er bosatt i et annet land. Et enkelt testament vil være at ektefelle og barn utpekes i like store deler. Mange eiendomsbesittere notarialbekrefter et testament nummer to i Spania. Etter min mening er dette generelt ikke tilrådelig, og det er svært farlig hvis innholdet i testamentet ikke stemmer overens med innholdet i det andre testamentet.
Et eksempel: En person oppretter et testament i Berlin i Tyskland sammen med sin kone, der de utpeker hverandre som enearvinger og sine to døtre som livsarvinger. For å forenkle arveprosessen i Spania og for å få med barna direkte av kostnadsgrunner, oppretter han et annet testament i Spania, der han utnevner sin kone og sine to døtre som likeverdige arvinger til eiendelene hans i Spania. Strengt tatt opphever dette imidlertid det tyske testamentet. Det er ikke mulig å utpeke forskjellige arvinger i to testamenter. Selv om dette bare er problematisk hvis en av partene bestrider gyldigheten av det første testamentet, kan det få dramatiske konsekvenser, og i tvilstilfeller er det alltid det nyeste testamentet som har forrang.
Jeg vil også fraråde å opprette et håndskrevet testament hvis spansk lov skal anvendes, da åpningen av testamentet ikke er ukomplisert. Notaren må fastslå testamentets autentisitet og kontrollere at innholdet stemmer overens med testators vilje. Som regel må det innhentes en skriftlig rapport i denne sammenheng, og minst to vitner må møte for notaren for å bekrefte at testator for eksempel ikke hadde andre barn, og at innholdet er i samsvar med testators ønsker. Videre må testamentet offentliggjøres i én måned, og ingen autorisert person kan gjøre innsigelser mot det. Åpning av håndskrevne testamenter er derfor en kostnadskrevende og langvarig prosedyre.
Finnes det obligatoriske porsjoner i Spania, og hvordan skiller de seg fra de tyske reglene?
Ja, i form av såkalte notarialrettigheter. Hovedforskjellen er at notarialarvingen blir medeier i boets eiendeler tilsvarende sin andel, med mindre annet er avtalt.
Hvis arvelateren har barn, kan han etter spansk rett bare fritt disponere over 1/3 av formuen, mens de resterende 2/3 tilfaller barna. Retten til pliktdelsarv til fordel for barna er derfor generelt høyere i Spania enn i Tyskland.
Hvilke frister og formaliteter må arvinger overholde i Spania?
I Spania er det ingen tidsfrist verken for å akseptere arven eller for å gi avkall på den. Det er imidlertid en frist på 6 måneder for å deklarere arveavgiften.
Arven må aksepteres foran en notarius publicus. Følgende dokumenter er spesielt påkrevd: internasjonal dødsattest, arvetittel (arveattest, europeisk arveattest, testament med åpningsdekret osv.), utdrag fra det spanske sentralregisteret for testamenter og livsforsikringspoliser, dokumenter som gjelder eiendelene i boet som befinner seg i Spania.
Hvordan fungerer anerkjennelsen av et tysk testament i Spania?
Spania anerkjenner utenlandske testamenter dersom de er anerkjent i det landet hvor loven gjelder. Notaren som utarbeider det spanske arvebrevet, avgjør om testamentet anerkjennes uten videre, eller om det kreves ytterligere dokumenter. De fleste notarer har allerede erfaring med tyske testamenter og anerkjenner enkle testamenter. Men hvis det for eksempel er besluttet vergemål i boet eller testamentet er et komplisert testament med rådighetsbegrensninger, er det godt mulig at notaren vil be om en hjemmelsattest. I så fall vil en tysk notar forklare den spanske notaren i et skjøte hvilke rettsvirkninger arvingens disposisjoner har.
Er det forskjeller i arveavgiftssatsene avhengig av region i Spania, og hvordan kan arvingene
optimalisere dem?
Ja, det er til dels betydelige forskjeller. Etter en lovreform i fjor har Comunidad Valenciana i Spania en av de laveste arveavgiftene, slik at omfattende optimalisering for privatpersoner generelt sett ikke er nødvendig her.
Som regel er det skatteloven i den føderale staten der arvingen har sitt skattemessige hjemsted som gjelder. Hvis arvingen bor i et annet europeisk land, er det loven i den føderale staten der størstedelen av eiendelene i boet befinner seg, som gjelder. Hvis arvingen derimot ikke har skattemessig bosted i EU, er det den overregionale arve- og gaveavgiftsloven som gjelder. I dette tilfellet har arvingen bare rett til et fradrag på mindre enn 17 000 euro. Det gis ingen ytterligere avgiftsreduksjoner.
For privatpersoner kan arveavgiften reduseres ved å inkludere flere nære slektninger. Hvis alle tre barna arver en eiendom, har de rett til et fribeløp på til sammen 300 000 euro i Comunidad Valencia og i mange andre delstater. Hvis bare ett barn arver eiendommen, er det skattefrie beløpet 100 000 euro.
Når det gjelder eiendommer med høy verdi, kan det også være fornuftig å kjøpe eiendommen direkte via et utenlandsk selskap. I dette tilfellet må man imidlertid ta hensyn til skattemessige aspekter i landet der selskapet er basert.
Arv i ikke-ekteskapelige partnerskap - har partneren samme rettigheter som et ektepar?
Først og fremst bør det bemerkes at i Spania er registrert samboerskap et slags miniekteskap for alle par. Dette betyr at heterofile og homofile par kan gifte seg eller inngå registrert partnerskap i Spania.
Avsnittet om arverett ble ikke oppdatert i Sivillovboken etter innføringen av samboerskap, så dette er ikke tatt hensyn til der. Hvis en samboer dør uten å etterlate seg et testament, får den gjenlevende samboeren ingenting, med mindre lokal formell lov bestemmer noe annet.
Hvorvidt en livspartner har rett til skattefordeler ved arv, avhenger av den respektive delstaten. I Comunidad Valenciana er det ingen skattefordeler.
Hvilke skatteaspekter bør arvinger ta hensyn til når de arver i Spania?
I Spania er det delstatene som har beskatningsrett til arve- og gaveavgift, selv om det finnes en overregional lov om arve- og gaveavgift dersom ingen lokal lov gjelder.
Det er viktig å merke seg at det i hele Spania er en frist på 6 måneder fra dødsfallet for å oppgi arveavgift. Denne perioden kan forlenges til totalt 12 måneder hvis en tilsvarende søknad sendes inn innen 5 måneder.
I Comunidad Valenciana ble arveavgiften for nære slektninger (barn og ektefeller) i stor grad avskaffet i fjor for alle dødsfall som inntreffer etter 28. mai 2023. I tillegg til fribeløpet på 100 000 euro per arving, gis det en avgiftsreduksjon på 99%, slik at arvingen til slutt bare må betale 1% av avgiftssatsen.
Hvordan organiseres en arv i Spania? hvis avdøde har sitt faste bosted i utlandet?
Prosedyren er identisk med den som gjelder for personer som bor i Spania. Arven må aksepteres for en spansk notarius publicus, og notarius publicus fordeler eiendelene i boet til arvingene i skjøtet i henhold til arvekvotene eller annen avtale mellom partene. Arvingene må deretter deklarere arveavgiften i Spania. Først da kan det for eksempel søkes om at arvingene blir oppført i grunnboken som eiere av eiendommen.
Er det fornuftig å opprette testament både i Spania og i hjemlandet?
Se ovenfor. Nei, med det eneste unntaket at de to testamentene er identiske i innhold.
Ved å følge disse trinnene kan kjøpere og selgere navigere trygt og velinformert i eiendomsmarkedet på Costa Blanca, og sikre at transaksjonene deres er juridisk forsvarlige og risikofrie