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La Costa Blanca attire non seulement les vacanciers, mais aussi les propriétaires immobiliers étrangers. Mais que se passe-t-il en cas de succession ? Dans une interview exclusive accordée à CBM, l'avocate Lotta Hilgers explique les particularités du droit successoral espagnol, des droits à la réserve héréditaire au règlement de l'UE sur les successions.
Toute personne possédant un bien immobilier sur la Costa Blanca ou envisageant de s’y installer définitivement devrait se pencher suffisamment tôt sur la question du droit successoral. Le droit successoral espagnol diffère sur des points essentiels de celui des autres pays européens, notamment en ce qui concerne les droits à la réserve héréditaire et la succession légale. Dans cette interview, Lotta Hilgers, avocate réputée de Valence, apporte un éclairage précieux sur les particularités du droit successoral espagnol, explique les mesures que les propriétaires devraient prendre pour protéger leurs héritiers et précise les points auxquels les résidents doivent absolument prêter attention lors de la rédaction d’un testament.
Cet entretien aborde tout ce que vous devez savoir sur la succession en Espagne : quel est l'impact du règlement européen sur les successions pour les propriétaires immobiliers étrangers ? Quelles sont les obligations des héritiers ? Et quels aspects fiscaux faut-il prendre en compte ?
Vous trouverez les réponses à ces questions et à bien d'autres encore dans l'interview ci-dessous.
Quelles sont les particularités du droit successoral espagnol par rapport à
dans d'autres pays européens ?
Une différence essentielle réside dans la compétence législative. Le droit matériel des successions (c'est-à-dire, par exemple, la question de savoir qui est héritier) est régi par le Code civil espagnol (Código Civil). Cependant, l'Espagne est une république fédérale et les régions suivantes disposent de réglementations spécifiques dans le cadre de leurs droits foraux locaux : l'Aragon, les Baléares, le Pays basque, la Galice, la Catalogne et la Navarre. Ces dispositions s'appliquent alors en complément du Code civil espagnol.
En Espagne, il existe ce qu'on appelle le « droit successoral notarial ». Ce droit réserve une part réservataire à certains membres de la famille. Le droit successoral notarial ne donne donc pas droit à un versement correspondant au montant de la part réservataire, comme c'est le cas en Allemagne, par exemple. L'héritier notarial devient plutôt copropriétaire des biens de la succession à hauteur de sa part.
En Espagne, selon les règles de succession légales, les conjoints reçoivent nettement moins que dans d'autres pays. Ainsi, outre les enfants, ils ne peuvent prétendre qu'à un droit d'usufruit sur un tiers de la succession.
Quelles sont les conséquences de la succession légale ?
en Espagne, sur les propriétaires étrangers de biens immobiliers ?
Conformément au règlement de l'Union européenne sur les successions entré en vigueur en 2015, le droit espagnol, et par conséquent la succession légale, s'applique lorsque le défunt avait sa résidence habituelle en Espagne au moment de son décès et qu'il n'en avait pas disposé autrement dans un testament de son vivant. Il convient de noter à cet égard que la résidence habituelle est déterminée en premier lieu par des critères subjectifs, c'est-à-dire par la question de savoir où le défunt se sentait chez lui. En cas de doute, la réponse à cette question peut donner lieu à un long litige judiciaire entre les héritiers. Le défunt peut toutefois décider de son vivant que la loi de son pays de nationalité s'appliquera en cas de succession.
À quoi les résidents en Espagne doivent-ils veiller lors de la rédaction d'un testament afin d'éviter tout problème ultérieur ?
En principe, je recommande de se contenter de rédiger un testament. En Espagne, les frais de notaire pour l'authentification d'un testament sont nettement moins élevés que dans d'autres pays européens. Toutefois, s’il ne s’agit pas d’un testament simple, l’authentification doit être effectuée par un notaire du pays dont le droit est applicable, même si le testateur réside dans un autre pays. Un testament simple consisterait à désigner comme héritiers le conjoint et les enfants à parts égales. De nombreux propriétaires immobiliers font authentifier un deuxième testament en Espagne. À mon avis, cela est généralement déconseillé et peut s’avérer très dangereux si son contenu ne correspond pas à celui de l’autre testament.
Prenons un exemple : A fait authentifier en Allemagne, conjointement avec son épouse, un testament berlinois dans lequel ils se désignent mutuellement comme héritiers universels et leurs deux filles communes comme héritières résiduaires. Toutefois, afin de simplifier le règlement de la succession en Espagne et, pour des raisons de coût, d'associer directement les enfants à la succession, il fait authentifier en Espagne un autre testament, dans lequel il désigne son épouse et ses deux filles comme héritières à parts égales de ses biens situés en Espagne. À proprement parler, cela annule toutefois le testament allemand. Il n’est pas possible de désigner des héritiers différents dans deux testaments. Cela ne pose certes problème que si l’une des parties conteste la validité du premier testament, mais cela peut alors avoir des conséquences dramatiques et, en cas de doute, c’est toujours le testament le plus récent qui prévaut.
Je déconseillerais également la rédaction d'un testament olographe si le droit espagnol doit s'appliquer, car l'ouverture du testament n'est pas une procédure simple. Le notaire doit, dans un acte, constater l'authenticité du testament et vérifier que son contenu correspond à la volonté du testateur. En règle générale, il faut dans ce contexte faire réaliser une expertise graphologique et au moins deux témoins doivent se présenter chez le notaire pour attester, par exemple, que le testateur n’avait pas d’autres enfants et que le contenu correspond à la volonté du testateur. De plus, le testament doit être publié pendant un mois et aucune opposition ne doit être formulée par une personne habilitée. L’ouverture d’un testament olographe est donc une procédure coûteuse et longue.
Existe-t-il un droit à la réserve héréditaire en Espagne, et en quoi diffère-t-il des dispositions allemandes ?
Oui, sous la forme de ce qu'on appelle les droits d'héritier réservataire. La principale différence réside dans le fait que l'héritier réservataire devient copropriétaire des biens de la succession à hauteur de sa part, sauf disposition contraire.
Si le testateur a des enfants, il ne peut, en vertu du droit espagnol, disposer librement que d'un tiers de sa succession ; les deux tiers restants reviennent à ses enfants. Le droit à la réserve héréditaire en faveur des enfants est donc généralement plus élevé en Espagne qu'en Allemagne.
Quels sont les délais et les formalités que les héritiers doivent respecter en Espagne ?
En Espagne, il n'y a pas de délai ni pour l'acceptation de la succession ni pour la renonciation à celle-ci. Seule la déclaration de l'impôt sur les successions est soumise à un délai de 6 mois.
L'acceptation de la succession doit être effectuée devant un notaire. À cette fin, les documents suivants sont notamment requis : acte de décès international, titre de succession (certificat d'héritier, certificat successoral européen, testament accompagné de la décision d'ouverture de la succession, etc.), extrait du registre central espagnol des testaments et des assurances-vie, documents relatifs aux biens successoraux situés en Espagne.
Comment se déroule la reconnaissance d'un testament allemand en Espagne ?
L'Espagne reconnaît les testaments étrangers s'ils sont reconnus dans le pays dont le droit est applicable. C'est le notaire chargé de rédiger l'acte de succession espagnol qui décide si le testament est reconnu d'office ou si des documents supplémentaires sont nécessaires. La plupart des notaires ont déjà l’habitude des testaments allemands et reconnaissent les testaments simples. Toutefois, si, par exemple, une administration provisoire a été ordonnée ou s’il s’agit d’un legs anticipé complexe assorti de restrictions de disposition, il est fort probable que le notaire exige la présentation d’un certificat juridique. Dans ce cas, un notaire allemand expliquerait au notaire espagnol, dans un acte notarié, quelles sont les conséquences juridiques des dispositions prises par l’héritier.
Les taux d'imposition sur les successions varient-ils selon les régions en Espagne, et comment les héritiers peuvent-ils
les optimiser ?
Oui, il existe parfois des différences considérables. Depuis une réforme législative intervenue l'année dernière, la Communauté valencienne, en Espagne, applique l'un des taux d'imposition sur les successions les plus bas, de sorte qu'une optimisation approfondie n'est généralement pas nécessaire pour les particuliers dans cette région.
En règle générale, c'est le droit fiscal du Land dans lequel l'héritier a son domicile fiscal qui s'applique. Si l'héritier réside dans un autre pays européen, c'est le droit du Land dans lequel se trouve la majeure partie du patrimoine successoral qui s'applique. Toutefois, si le domicile fiscal de l'héritier ne se trouve pas dans l'UE, c'est la législation suprarégionale en matière de droits de succession et de donation qui s'applique. Dans ce cas, il ne bénéficie que d'un abattement inférieur à 17 000 €. Il n'existe pas d'autres réductions d'impôt.
Pour les particuliers, il est possible de réduire les droits de succession en faisant intervenir plusieurs proches parents. Si les trois enfants héritent d'un bien immobilier, ils bénéficient, dans la Communauté valencienne et dans de nombreux autres Länder, d'un abattement total de 300 000 €. En revanche, si un seul enfant hérite du bien immobilier, l'abattement s'élève à 100 000 €.
Dans le cas de biens immobiliers haut de gamme, il peut également s'avérer judicieux d'acheter le bien directement par l'intermédiaire d'une société étrangère. Il convient toutefois de tenir compte des aspects fiscaux du pays dans lequel la société a son siège social.
Héritage dans le cadre d'une union libre – le partenaire bénéficie-t-il des mêmes droits que dans le cadre d'un mariage ?
Il convient tout d'abord de noter qu'en Espagne, le partenariat enregistré est une sorte de « mini-mariage » ouvert à tous les couples. Les couples hétérosexuels et homosexuels peuvent donc se marier ou conclure un partenariat enregistré en Espagne.
La section consacrée au droit successoral n'a pas été mise à jour dans le Code civil après l'introduction du concubinage, de sorte que celui-ci n'y est pas pris en compte. Si un concubin décède sans avoir laissé de testament, le concubin survivant ne reçoit rien, sauf disposition contraire du droit foral local.
Le fait qu'un conjoint puisse bénéficier d'avantages fiscaux en cas de succession dépend du Land concerné. Dans la Communauté valencienne, il n'existe aucun avantage de ce type.
Quels sont les aspects fiscaux que les héritiers doivent prendre en compte en cas de succession en Espagne ?
En Espagne, la compétence fiscale en matière d'impôts sur les successions et les donations relève des communautés autonomes, mais une loi nationale sur ces impôts s'applique lorsqu'aucune loi locale n'est applicable.
Il est important de noter que, dans toute l'Espagne, le délai de déclaration de l'impôt sur les successions est de 6 mois à compter de la date du décès. Ce délai peut être prolongé jusqu'à 12 mois au total si une demande en ce sens est déposée dans les 5 mois.
Dans la Communauté valencienne, les droits de succession pour les proches (enfants et conjoints) ont été en grande partie supprimés l'année dernière pour tous les décès survenus après le 28 mai 2023. Outre l'abattement de 100 000 € par héritier, une réduction d'impôt de 99% est appliquée, de sorte que l'héritier ne doit finalement payer que 1% du taux d'imposition.
Comment se déroule une succession en Espagne ? Comment la succession est-elle réglée lorsque le défunt avait sa résidence habituelle à l'étranger ?
La procédure est identique à celle applicable aux personnes résidant en Espagne. L'héritage doit être accepté devant un notaire espagnol, qui attribue aux héritiers, dans l'acte notarié, les biens de la succession conformément aux parts successorales ou à tout autre accord conclu entre les parties. Les héritiers doivent ensuite déclarer les droits de succession en Espagne. Ce n’est qu’à ce moment-là qu’il est possible, par exemple, de demander que les héritiers soient inscrits au registre foncier en tant que propriétaires du bien immobilier.
Est-il judicieux de déposer un testament à la fois en Espagne et dans son pays d'origine ?
Voir ci-dessus. Non, à une seule exception près : les deux testaments sont identiques sur le fond.
Grâce à ces étapes, les acheteurs et les vendeurs peuvent évoluer en toute sécurité et en toute connaissance de cause sur le marché immobilier de la Costa Blanca, tout en s'assurant que leurs transactions sont juridiquement irréprochables et exemptes de risques.
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