De Costa Blanca trekt niet alleen vakantiegangers aan, maar ook eigenaars van onroerend goed uit het buitenland. Maar wat gebeurt er bij een erfenis? In een exclusief CBM-interview legt advocaat Lotta Hilgers de bijzonderheden van het Spaanse erfrecht uit - van verplichte porties tot de EU-verordening inzake nalatenschappen.
Als u een huis bezit aan de Costa Blanca of van plan bent om u hier permanent te vestigen, moet u in een vroeg stadium rekening houden met het erfrecht. Het Spaanse erfrecht verschilt aanzienlijk van dat van andere Europese landen - vooral als het gaat om verplichte porties en erfopvolging bij versterf. In dit interview geeft de gerenommeerde advocaat Lotta Hilgers uit Valencia waardevolle inzichten in de speciale kenmerken van het Spaanse erfrecht, legt ze uit welke maatregelen eigenaars moeten nemen om hun erfgenamen te beschermen en waar bewoners zeker rekening mee moeten houden bij het opstellen van een testament.
In dit interview komt alles aan bod wat je moet weten over nalatenschappen in Spanje: Welke gevolgen heeft de EU-verordening inzake nalatenschappen voor buitenlandse eigenaars van onroerend goed? Welke verplichtingen hebben erfgenamen? En met welke fiscale aspecten moet rekening worden gehouden?
Antwoorden op deze en vele andere vragen vind je in het volgende interview.
Wat zijn de bijzondere kenmerken van het Spaanse erfrecht in vergelijking met
andere Europese landen?
Een belangrijk verschil is de jurisdictie voor wetgeving. Het materiële erfrecht (bv. de vraag wie erfgenaam is) wordt geregeld door het Spaanse burgerlijk wetboek (Código Civil). Spanje heeft echter een federale structuur en in de volgende deelstaten zijn er speciale regels in de lokale forale wetten: Aragon, Balearen, Baskenland, Galicië, Catalonië en Navarra. Deze worden dan toegepast naast het Spaanse Burgerlijk Wetboek.
In Spanje bestaat het zogenaamde erfrecht. Dit betekent dat een verplicht deel wordt gereserveerd voor bepaalde familieleden. Het erfrecht van de notaris is dus geen recht op betaling ter hoogte van het verplichte deel zoals bijvoorbeeld in Duitsland. In plaats daarvan wordt de erfgenaam van de notaris mede-eigenaar van de nalatenschap ter hoogte van zijn of haar aandeel.
Echtgenoten krijgen in Spanje aanzienlijk minder dan in andere landen volgens de wettelijke erforde. Naast kinderen hebben zij slechts recht op vruchtgebruik van een derde van de nalatenschap.
Hoe beïnvloedt de wettelijke opvolging
in Spanje van invloed zijn op buitenlandse vastgoedeigenaren?
Volgens de Erfrechtverordening van de EU, die in 2015 van kracht werd, is de Spaanse wet en dus de wettelijke erfopvolging van toepassing als de erflater op het moment van overlijden zijn gewone verblijfplaats in Spanje had en tijdens zijn leven in een testament niet anders had bepaald. Er moet worden opgemerkt dat de gewone verblijfplaats voornamelijk wordt bepaald door subjectieve kenmerken, d.w.z. door de vraag waar de overledene zich thuis voelde. In geval van twijfel kan het antwoord op deze vraag leiden tot een langdurig juridisch geschil tussen de erfgenamen. De erflater kan echter tijdens zijn leven bepalen dat het recht van zijn nationaliteit moet worden toegepast op de erfopvolging.
Waar moeten inwoners van Spanje op letten bij het opstellen van een testament om later problemen te voorkomen?
Over het algemeen raad ik je aan om slechts één testament op te stellen. De notariskosten voor het notarieel bekrachtigen van een testament zijn in Spanje aanzienlijk lager dan in andere Europese landen. Als het testament echter geen eenvoudig testament is, moet het notarieel worden bekrachtigd door een notaris in het land waarvan het recht moet worden toegepast, zelfs als de erflater in een ander land woont. Een eenvoudig testament zou de benoeming van de echtgeno(o)t(e) en kinderen in gelijke delen zijn. Veel vastgoedeigenaars laten een tweede testament notarieel opmaken in Spanje. Naar mijn mening is dit over het algemeen niet aan te raden en is het erg gevaarlijk als de inhoud van het testament niet overeenkomt met die van het andere testament.
Een voorbeeld: Een notaris maakt samen met zijn vrouw een testament in Berlijn in Duitsland, waarin ze elkaar als enige erfgenamen benoemen en hun twee dochters als laatste erfgenamen. Maar om de erfenisprocedure in Spanje te vereenvoudigen en de kinderen uit kostenoverwegingen direct mee te krijgen, maakt hij in Spanje een ander testament notarieel op, waarin hij zijn vrouw en zijn twee dochters tot gelijke erfgenamen benoemt van zijn bezittingen die zich in Spanje bevinden. Strikt genomen vernietigt dit echter het Duitse testament. Het is niet mogelijk om in twee testamenten verschillende erfgenamen aan te wijzen. Hoewel dit alleen problematisch is als een van de partijen de geldigheid van het eerste testament betwist, kan het dramatische gevolgen hebben en in geval van twijfel heeft het recentere testament altijd voorrang.
Ik raad ook af om een handgeschreven testament op te stellen als de Spaanse wet moet worden toegepast, omdat het openen van het testament niet eenvoudig is. De notaris moet de authenticiteit van het testament vaststellen en controleren of de inhoud overeenkomt met de wil van de erflater. In de regel moet in dit verband een schriftelijk verslag worden verkregen en moeten ten minste twee getuigen voor de notaris verschijnen om te bevestigen dat de erflater bijvoorbeeld geen andere kinderen had en dat de inhoud in overeenstemming is met de wensen van de erflater. Bovendien moet het testament gedurende een maand worden gepubliceerd en kan er geen bezwaar worden gemaakt door een bevoegd persoon. Het openen van handgeschreven testamenten is daarom een kostenintensieve en langdurige procedure.
Zijn er verplichte porties in Spanje en hoe verschillen deze van de Duitse regels?
Ja, in de vorm van zogenaamde notariële rechten. Het belangrijkste verschil is dat de erfgenaam van de notaris mede-eigenaar wordt van de nalatenschap ter hoogte van zijn of haar quotum, tenzij anders overeengekomen.
Als de erflater kinderen heeft, kan hij volgens de Spaanse wet slechts vrij beschikken over 1/3 van zijn nalatenschapsvermogen; de overige 2/3 zijn verschuldigd aan zijn kinderen. Het recht op een verplichte portie ten gunste van de kinderen is daarom over het algemeen hoger in Spanje dan in Duitsland.
Aan welke termijnen en formaliteiten moeten erfgenamen voldoen in Spanje?
In Spanje is er geen termijn om de erfenis te aanvaarden of er afstand van te doen. Er is echter wel een termijn van 6 maanden voor het aangeven van de successierechten.
De erfenis moet worden aanvaard voor een notaris. De volgende documenten zijn in het bijzonder vereist: internationale overlijdensakte, erfenistitel (verklaring van erfrecht, Europese verklaring van erfrecht, testament samen met een decreet van opening, enz.), uittreksel uit het Spaanse centrale register van testamenten en levensverzekeringspolissen, documenten met betrekking tot de nalatenschap die zich in Spanje bevindt.
Hoe werkt de erkenning van een Duits testament in Spanje?
Spanje erkent buitenlandse testamenten als ze worden erkend in het land waarvan het recht van toepassing is. De notaris die de Spaanse erfakte opstelt, beslist of het testament zonder meer wordt erkend of dat er aanvullende documenten nodig zijn. De meeste notarissen hebben al ervaring met Duitse testamenten en erkennen eenvoudige testamenten. Maar als bijvoorbeeld de voogdij over de nalatenschap is uitgesproken of als het testament een ingewikkeld voorerftestament is met beschikkingsbeperkingen, is het goed mogelijk dat de notaris om een verklaring van erfrecht vraagt. In dat geval legt een Duitse notaris in een akte aan de Spaanse notaris uit welke rechtsgevolgen de beschikkingen van de erfgenaam hebben.
Zijn er verschillen in successierechten afhankelijk van de regio in Spanje en hoe kunnen erfgenamen
ze optimaliseren?
Ja, er zijn soms aanzienlijke verschillen. Sinds een wettelijke hervorming vorig jaar heeft de Comunidad Valenciana in Spanje een van de laagste successierechten, zodat een uitgebreide optimalisatie voor particulieren hier meestal niet nodig is.
In de regel is het belastingrecht van de federale staat waar de erfgenaam zijn fiscale woonplaats heeft van toepassing. Als de erfgenaam in een ander Europees land woont, is het recht van de federale staat van toepassing waar het grootste deel van de activa van de nalatenschap zich bevindt. Als de fiscale woonplaats van de erfgenaam echter niet in de EU ligt, is het supraregionale erf- en schenkingsrecht van toepassing. In dit geval heeft de erfgenaam alleen recht op een aftrek van minder dan € 17.000. Er zijn geen verdere belastingverminderingen. Er zijn geen verdere belastingverminderingen.
In het geval van particulieren kan de successierechten worden verlaagd door meerdere naaste familieleden mee te laten erven. Als alle drie de kinderen een eigendom erven, hebben ze recht op een belastingvrije som van in totaal € 300.000 in de Comunidad Valenciana en in veel andere deelstaten. Als echter slechts één kind het onroerend goed erft, is het belastingvrije bedrag € 100.000.
In het geval van onroerend goed met een hoge waarde kan het ook zinvol zijn om het onroerend goed rechtstreeks via een buitenlandse vennootschap te kopen. In dit geval moet echter rekening worden gehouden met de fiscale aspecten van het land waar het bedrijf is gevestigd.
Erven bij partnerschap buiten het huwelijk - heeft de partner dezelfde rechten als een getrouwd stel?
Ten eerste moet worden opgemerkt dat in Spanje geregistreerd samenwonen een soort minihuwelijk is voor alle koppels. Dit betekent dat heteroseksuele en homoseksuele koppels in Spanje kunnen trouwen of een geregistreerd partnerschap kunnen aangaan.
De sectie over erfrecht is niet bijgewerkt in het Burgerlijk Wetboek na de invoering van samenwonen, dus hier wordt geen rekening mee gehouden. Als een samenwonende partner overlijdt zonder een testament na te laten, ontvangt de langstlevende samenwonende partner niets, tenzij het lokale formele recht anders bepaalt.
Of een levenspartner recht heeft op belastingvoordelen bij een erfenis hangt af van de desbetreffende deelstaat. In de Comunidad Valenciana zijn er geen belastingvoordelen.
Met welke fiscale aspecten moeten erfgenamen rekening houden als ze in Spanje erven?
De fiscale jurisdictie voor successie- en schenkingsrechten in Spanje ligt bij de federale staten, hoewel er een supraregionale wet voor successie- en schenkingsrechten bestaat als er geen lokale wet van toepassing is.
Het is belangrijk om te weten dat er in heel Spanje een deadline is voor het aangeven van successierechten van 6 maanden vanaf de datum van overlijden. Deze periode kan worden verlengd tot in totaal 12 maanden als er binnen 5 maanden een overeenkomstige aanvraag wordt ingediend.
In de Comunidad Valenciana is de successierechten voor naaste familieleden (kinderen en echtgenoten) vorig jaar grotendeels afgeschaft voor alle sterfgevallen die plaatsvinden na 28 mei 2023. Naast het belastingvrije bedrag van € 100.000 per erfgenaam is er een belastingvermindering van 99%, zodat de erfgenaam uiteindelijk slechts 1% van het belastingtarief hoeft te betalen.
Hoe wordt een erfenis geregeld in Spanje? als de overledene zijn gewone verblijfplaats in het buitenland heeft?
De procedure is identiek aan die voor personen die in Spanje wonen. De erfenis moet worden aanvaard voor een Spaanse notaris en de notaris wijst in de akte de goederen van de nalatenschap toe aan de erfgenamen in overeenstemming met de erfquota of een andere overeenkomst tussen de partijen. De erfgenamen moeten vervolgens de successierechten in Spanje aangeven. Pas dan kan een aanvraag worden ingediend om de erfgenamen bijvoorbeeld in het kadaster in te schrijven als eigenaars van het onroerend goed.
Heeft het zin om zowel in Spanje als in mijn eigen land een testament achter te laten?
Zie hierboven. Nee, met als enige uitzondering dat de inhoud van de twee testamenten identiek is.
Door deze stappen te volgen, kunnen kopers en verkopers veilig en goed geïnformeerd door de vastgoedmarkt aan de Costa Blanca navigeren en ervoor zorgen dat hun transacties juridisch correct en zonder risico zijn.