{"id":9208,"date":"2025-10-23T09:00:00","date_gmt":"2025-10-23T07:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/costablanca-magazin.com\/?p=9208"},"modified":"2026-07-07T09:47:41","modified_gmt":"2026-07-07T07:47:41","slug":"imposition-a-la-sortie-espagne-2026-exit-tax-pour-les-entrepreneurs","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/costablanca-magazin.com\/fr\/residenten\/leben-in-spanien\/wegzugsbesteuerung-spanien-2026-exit-tax-fuer-unternehmer\/","title":{"rendered":"Imposition \u00e0 la sortie Espagne 2026 - Exit Tax pour les entrepreneurs"},"content":{"rendered":"
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Imposition \u00e0 la sortie Espagne 2026 - Exit Tax pour les entrepreneurs<\/h1>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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\u00c0 partir de 2026, l'\u00ab exit tax \u00bb entrera en vigueur dans l'UE. Toute personne s'installant en Espagne avec des parts sociales devra s'acquitter imm\u00e9diatement d'un imp\u00f4t. Tout ce qu'il faut savoir sur les r\u00e8gles, les arr\u00eats de la CJUE et les cons\u00e9quences.<\/p>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

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Die sogenannte Wegzugsbesteue\u00adrung betrifft alle Unternehmer, die Anteile an Kapitalgesellschaften halten und ihren Wohnsitz von einem EU-Staat in einen anderen verlagern. K\u00fcnftig sollen dabei \u201elatente Wertzuw\u00e4chse\u201c \u2013 also Gewinne, die noch nicht realisiert sind \u2013 sofort steuerlich erfasst werden.<\/p>

EU-Richtlinie als Grundlage<\/strong>
Basis ist die EU-Anti-Tax-Avoidance-Richt\u00adlinie (ATAD, 2016\/1164\/EU). Artikel 5 erlaubt den Mitgliedstaaten, beim Wegzug den im Inland entstandenen Wertzuwachs zu besteuern.
Gleichzeitig verpflichtet die Richtlinie die L\u00e4nder, eine Ratenzahlung von mindestens f\u00fcnf Jahren zu erm\u00f6glichen, um die Nieder\u00adlassungsfreiheit innerhalb der EU nicht \u00fcberm\u00e4\u00dfig einzuschr\u00e4nken.<\/p>

Spanien als Zielstaat<\/strong>
Wer seinen Wohnsitz nach Spanien verlegt, unterliegt dort zun\u00e4chst keiner zus\u00e4tzlichen Wegzugsbesteuerung. Entscheidend ist das Herkunftsland: Die Steuer wird bereits vor dem Umzug f\u00e4llig, auch wenn die Beteiligungen gar nicht verkauft werden. Nach dem Zuzug greifen dann die spanischen Steuerregeln f\u00fcr Einkommen und Kapitalverm\u00f6gen (Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas, IRPF). Um Doppelbesteuerung zu vermeiden, gelten die jeweiligen Doppelbesteuerungsabkommen \u2013 etwa das Abkommen zwischen Deutschland und Spanien (DBA, 2012).<\/p>

Deutschland als Beispiel<\/strong>
Deutschland hat die ATAD-Vorgaben mit dem ATAD-Umsetzungsgesetz (2021) in nationales Recht \u00fcberf\u00fchrt. Die zentrale Norm ist \u00a7 6 Au\u00dfensteuergesetz (AStG):
\u2022 Besteuerung bei Wegzug ab einer Beteiligung von mindestens 1%.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t

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\u2022 Keine unbegrenzte Stundung mehr: Stattdessen nur noch unverzinsliche Ratenzahlung \u00fcber sieben Jahre (\u00a7 6 Abs. 4 AStG).
\u2022 Die Finanzverwaltung kann Sicherheiten verlangen und im Einzelfall entscheiden, ob eine Ratenzahlung gew\u00e4hrt wird.
F\u00fcr Auswanderer nach Spanien bedeutet das: Schon der Wegzug aus Deutschland l\u00f6st eine Steuerlast aus, ohne dass tat\u00ads\u00e4chlich Geld geflossen ist.<\/p>

Europarechtlich umstritten<\/strong>
Der Europ\u00e4ische Gerichtshof (EuGH) hat wiederholt klargestellt, dass eine sofortige Besteuerung beim Wegzug die Niederlassungsfreiheit einschr\u00e4nken kann (Rechtssachen C-9\/02 \u201eLasteyrie du Saillant\u201c und C-371\/10 \u201eNational Grid Indus\u201c). Zwar akzeptiert der EuGH die Exit Tax an sich, verlangt aber faire Ratenzahlungsmodelle. Ob die j\u00fcngsten Versch\u00e4rfungen in einzelnen Mitgliedstaaten europarechtskonform sind, wird daher weiter gerichtlich \u00fcberpr\u00fcft.<\/p>

Was bedeutet das f\u00fcr Residenten in Spanien?<\/strong>
\u2022 Planung unverzichtbar: Wer aus einem EU-Staat mit Wegzugsbesteuerung nach Spanien zieht, sollte die Steuerfolgen schon im Herkunftsland pr\u00fcfen.
\u2022 Liquidit\u00e4t sichern: Da die Steuer sofort entstehen kann, m\u00fcssen R\u00fccklagen oder Finanzierungsmodelle bereitstehen.
\u2022 Doppelbesteuerung vermeiden: Das Zusammenspiel von Herkunftsland, Spanien und den Doppelbesteuerungsabkommen ist komplex \u2013 fachliche Beratung ist Pflicht.
\u2022 Rechtslage im Blick behalten: Nationale Gerichte und der EuGH werden in den kommenden Jahren \u00fcber die Zul\u00e4ssigkeit der versch\u00e4rften Regeln entscheiden.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Wegzugsbesteuerung Spanien 2026 \u2013 Exit Tax f\u00fcr Unternehmer Ab 2026 greift die Exit Tax in der EU. Wer mit Unternehmensanteilen nach Spanien zieht, muss sofort Steuern zahlen. Alles zu Regeln, EuGH-Urteilen und Folgen. Die sogenannte Wegzugsbesteue\u00adrung betrifft alle Unternehmer, die Anteile an Kapitalgesellschaften halten und ihren Wohnsitz von einem EU-Staat in einen anderen verlagern. K\u00fcnftig […]<\/p>\n","protected":false},"author":4,"featured_media":9210,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"elementor_header_footer","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[15],"tags":[1755],"class_list":["post-9208","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-leben-in-spanien","tag-steuern-spanien-costa-blanca"],"aioseo_notices":[],"aioseo_head":"\n\t\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t