La Costa Blanca no sólo atrae a veraneantes, sino también a propietarios extranjeros. Pero, ¿qué ocurre en caso de herencia? En una entrevista exclusiva para CBM, la abogada Lotta Hilgers explica las particularidades del Derecho de sucesiones español, desde las porciones obligatorias hasta el Reglamento de sucesiones de la UE.
Si posee una propiedad en la Costa Blanca o está planeando establecerse aquí permanentemente, debería considerar el derecho de sucesiones en una fase temprana. El derecho de sucesiones español difiere significativamente del de otros países europeos, especialmente en lo que se refiere a las porciones forzosas y la sucesión intestada. En esta entrevista, la prestigiosa abogada Lotta Hilgers, de Valencia, aporta valiosas ideas sobre las particularidades del derecho de sucesiones español, explica qué medidas deben tomar los propietarios para proteger a sus herederos y qué deben tener en cuenta los residentes a la hora de redactar un testamento.
Esta entrevista trata de todo lo que necesita saber sobre las herencias en España: ¿Cómo afecta el Reglamento de sucesiones de la UE a los propietarios extranjeros? ¿Qué obligaciones tienen los herederos? ¿Y qué aspectos fiscales deben tenerse en cuenta?
Las respuestas a estas y otras muchas preguntas se encuentran en la siguiente entrevista.
¿Cuáles son las particularidades del Derecho español de sucesiones en comparación con
otros países europeos?
Una diferencia importante es la competencia legislativa. El derecho sustantivo de sucesiones (por ejemplo, la cuestión de quién es heredero) se rige por el Código Civil español. Sin embargo, España tiene una estructura federal y en los siguientes estados federales existen regulaciones especiales en las leyes forales locales: Aragón, Baleares, País Vasco, Galicia, Cataluña y Navarra. Éstas se aplican además del Código Civil español.
En España existe el llamado derecho de herencia. Esto significa que se reserva una parte obligatoria para determinados miembros de la familia. El derecho de sucesión del notario no es, por tanto, un derecho al pago del importe de la porción obligatoria como en Alemania, por ejemplo. En su lugar, el heredero del notario se convierte en copropietario de los bienes de la herencia por el importe de su parte.
Los cónyuges reciben bastante menos en España que en otros países según el orden legal de sucesión. Además de los hijos, sólo tienen derecho al usufructo de un tercio de la herencia.
¿Cómo afecta la sucesión legal
en España afectan a los propietarios extranjeros?
Según el Reglamento de sucesiones de la UE, que entró en vigor en 2015, se aplica la legislación española y, por tanto, la sucesión legal, si el causante tenía su residencia habitual en España en el momento de su fallecimiento y no había especificado lo contrario en un testamento en vida. Debe tenerse en cuenta que la residencia habitual viene determinada principalmente por características subjetivas, es decir, por la cuestión de dónde se sentía el difunto como en casa. En caso de duda, la respuesta a esta pregunta puede dar lugar a una larga disputa legal entre los herederos. No obstante, el testador puede decidir en vida que se aplique a la sucesión la ley de su nacionalidad.
¿Qué deben tener en cuenta los residentes en España a la hora de redactar un testamento para evitar problemas posteriores?
Por lo general, le recomiendo que sólo redacte un testamento. Los aranceles notariales para protocolizar un testamento son bastante más bajos en España que en otros países europeos. No obstante, si no se trata de un testamento simple, deberá ser protocolizado por un notario del país cuya ley se vaya a aplicar, aunque el testador resida en otro país. Un testamento simple sería la designación del cónyuge y los hijos a partes iguales. Muchos propietarios otorgan un segundo testamento ante notario en España. En mi opinión, esto no suele ser aconsejable y es muy peligroso si el contenido del testamento no coincide con el del otro testamento.
Un ejemplo: Un notario otorga un testamento en Berlín, Alemania, junto con su esposa, en el que se nombran herederos únicos el uno al otro y a sus dos hijas herederas últimas. Sin embargo, para simplificar el proceso sucesorio en España e incorporar directamente a las hijas por razones de coste, protocoliza otro testamento en España, según el cual nombra a su esposa y a sus dos hijas herederas a partes iguales de sus bienes situados en España. Sin embargo, en sentido estricto, esto anula el testamento alemán. No es posible nombrar herederos diferentes en dos testamentos. Aunque esto sólo es problemático si una de las partes impugna la validez del primer testamento, puede tener consecuencias dramáticas y, en caso de duda, siempre prevalece el testamento más reciente.
También desaconsejo redactar un testamento manuscrito si se va a aplicar la legislación española, ya que la apertura del testamento no es sencilla. El notario debe establecer la autenticidad del testamento y comprobar que el contenido se corresponde con la voluntad del testador. Por regla general, debe obtener un informe escrito en este contexto y deben comparecer ante el notario al menos dos testigos que confirmen que el testador no tenía otros hijos, por ejemplo, y que el contenido se ajusta a la voluntad del testador. Además, el testamento debe publicarse durante un mes y ninguna persona autorizada puede oponerse a él. La apertura de testamentos manuscritos es, por tanto, un procedimiento costoso y largo.
¿Existen porciones obligatorias en España y en qué se diferencian de la normativa alemana?
Sí, en forma de lo que se conoce como derechos notariales. La principal diferencia es que el heredero notarial pasa a ser copropietario de los bienes de la herencia por el importe de su cuota, salvo pacto en contrario.
Si el testador tiene hijos, según la legislación española sólo puede disponer libremente de 1/3 de sus bienes sucesorios; los 2/3 restantes corresponden a sus hijos. Por lo tanto, el derecho a una porción obligatoria a favor de los hijos suele ser mayor en España que en Alemania.
¿Qué plazos y trámites deben cumplir los herederos en España?
En España no hay plazo ni para aceptar la herencia ni para renunciar a ella. Sin embargo, existe un plazo de 6 meses para declarar el impuesto de sucesiones.
La herencia debe aceptarse ante notario. Se requieren, en particular, los siguientes documentos: certificado internacional de defunción, título sucesorio (certificado de herencia, certificado europeo de herencia, testamento junto con un decreto de apertura, etc.), extracto del registro central español de testamentos y pólizas de seguro de vida, documentos relativos a los bienes de la herencia situados en España.
¿Cómo funciona el reconocimiento de un testamento alemán en España?
España reconoce los testamentos extranjeros si están reconocidos en el país cuya ley es aplicable. El notario que redacta la escritura de herencia española decide si el testamento se reconoce sin más o si se requieren documentos adicionales. La mayoría de los notarios ya tienen experiencia con los testamentos alemanes y reconocen los testamentos sencillos. Sin embargo, si, por ejemplo, se ha ordenado la tutela de la herencia o el testamento es un testamento prehereditario complicado con restricciones de disposición, es muy posible que el notario solicite un certificado de título. En este caso, un notario alemán explicaría al notario español en un acta qué efectos jurídicos tienen las disposiciones realizadas por el heredero.
¿Existen en España diferencias en los tipos del impuesto de sucesiones en función de la región, y cómo pueden los herederos
¿Optimizarlos?
Sí, a veces hay diferencias considerables. Desde una reforma legal el año pasado, la Comunidad Valenciana en España tiene uno de los impuestos de sucesiones más bajos, por lo que aquí no suele ser necesaria una optimización exhaustiva para los particulares.
Por regla general, se aplica la legislación fiscal del Estado federado en el que el heredero tiene su domicilio fiscal. Si el heredero vive en otro país europeo, se aplica la ley del estado federal en el que se encuentra la mayor parte de los bienes de la herencia. Sin embargo, si el domicilio fiscal del heredero no está en la UE, se aplica la ley suprarregional del impuesto sobre sucesiones y donaciones. En este caso, el heredero sólo tiene derecho a una desgravación inferior a 17.000 euros. No hay más reducciones fiscales.
En el caso de los particulares, el impuesto de sucesiones puede reducirse incluyendo a varios parientes cercanos. Si los tres hijos heredan un inmueble, tienen derecho a una desgravación de 300.000 euros en la Comunidad Valenciana y en muchos otros Estados federados. Sin embargo, si sólo hereda un hijo, la cantidad exenta de impuestos es de 100.000 euros.
En el caso de propiedades de gran valor, también puede tener sentido comprar la propiedad directamente a través de una empresa extranjera. En este caso, sin embargo, hay que tener en cuenta los aspectos fiscales del país en el que esté radicada la empresa.
Herencia en parejas de hecho: ¿tiene la pareja los mismos derechos que un matrimonio?
En primer lugar, hay que señalar que en España la convivencia registrada es una especie de mini-matrimonio para todas las parejas. Esto significa que las parejas heterosexuales y homosexuales pueden casarse o formar una pareja registrada en España.
La sección sobre derecho de sucesiones no se actualizó en el Código Civil tras la introducción de la cohabitación, por lo que no se tiene en cuenta allí. Si una pareja de hecho fallece sin dejar testamento, la pareja de hecho superviviente no recibe nada a menos que el derecho formal local estipule lo contrario.
El que una pareja de hecho tenga derecho a beneficios fiscales en caso de herencia depende del Estado federado respectivo. En la Comunidad Valenciana no existen beneficios fiscales.
¿Qué aspectos fiscales deben tener en cuenta los herederos a la hora de heredar en España?
La competencia fiscal para el impuesto de sucesiones y donaciones en España corresponde a los estados federados, aunque existe una ley suprarregional del impuesto de sucesiones y donaciones si no se aplica ninguna ley local.
Es importante tener en cuenta que en toda España existe un plazo para declarar el impuesto de sucesiones de 6 meses a partir de la fecha del fallecimiento. Este plazo puede ampliarse hasta un total de 12 meses si se presenta la correspondiente solicitud en el plazo de 5 meses.
En la Comunidad Valenciana, el impuesto de sucesiones para parientes cercanos (hijos y cónyuges) se suprimió en gran medida el año pasado para todos los fallecimientos ocurridos después del 28 de mayo de 2023. Además de la cantidad exenta de impuestos de 100.000 euros por heredero, hay una reducción fiscal de 99%, de modo que el heredero finalmente sólo tiene que pagar 1% del tipo impositivo.
¿Cómo se organiza una herencia en España? si el fallecido tiene su residencia habitual en el extranjero?
El procedimiento es idéntico al de las personas que viven en España. La herencia debe aceptarse ante un notario español y el notario asigna los bienes de la herencia a los herederos en la escritura de acuerdo con las cuotas hereditarias u otro acuerdo entre las partes. A continuación, los herederos deben declarar el impuesto de sucesiones en España. Sólo entonces podrá solicitarse, por ejemplo, la inscripción de los herederos en el Registro de la Propiedad como propietarios del inmueble.
¿Tiene sentido dejar testamento tanto en España como en mi país de origen?
Véase más arriba. No, con la única excepción de que los dos testamentos son idénticos en contenido.
Siguiendo estos pasos, compradores y vendedores pueden navegar por el mercado inmobiliario de la Costa Blanca con seguridad y bien informados, asegurándose de que sus transacciones son legalmente sólidas y libres de riesgo.